МОСКВА +7 (499) 703-35-33 доб. 507 | СПб +7 (812) 309-06-71 доб. 155 Остальные регионы >>

Налог при вступлении в наследство

дом и молоток

Российское законодательство предусматривает два варианта принятия наследства: по закону и по завещанию. Если на имущество умершего претендуют только прямые наследники (родители, дети, супруги), то для них в обоих случаях порядок оформления будет одинаковым. Что касается налогов на наследство, то они отменены на законодательном уровне больше 10 лет назад.

Сегодня никаких налогов гражданин, приобретший статус наследника, платить не обязан. Об этом прямо «говорит» п.18 ст. 217 НК РФ, в силу которой доходы граждан в виде денег и имущества, полученные в порядке наследования, налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) не облагаются. Исключением является вознаграждение, которое получают наследники автора научного или творческого произведения, полезных моделей и технических образцов.

Например: при жизни наследодатель изобрел некую конструкцию, за которую ему полагался гонорар. Изобретатель скончался, не успев получить его. После чего в результате наследования право на гонорар возникло у его сына. Согласно ранее рассмотренной норме Налогового Кодекса РФ, наследник обязан задекларировать полученный доход по форме 3-НДФЛ и оплатить государственный сбор 13% от имеющейся суммы.

 Что конкретно изменилось

До принятия в 2005 году Федерального Закона №78-ФЗ, чтобы получить наследство, человек обязан был заплатить налог при условии, что стоимость наследственной массы превышала минимальный размер оплаты труда в 850 раз. При этом учитывалась и степень родства. Таким образом, налог на наследство составлял:

  • для наследников первой очереди (детей, родителей, супругов) – 5% от стоимости имущества;
  • для лиц, наследующих во вторую очередь (сестер, братьев, бабушек и дедушек) – 10%;
  • для преемников всех остальных очередей – 20% от стоимости получаемого имущества.

Со временем показатель МРОТ увеличивался, что влекло и повышение налоговой ставки, и это, в свою очередь, делало оформление наследственных прав для многих граждан весьма проблематичным. Сегодня, как мы уже говорили, налог при вступлении в наследство отменен.

В настоящее время под этим определением следует понимать госпошлину, взимаемую при оформлении наследственных прав.

Несколько слов о госпошлине

Единственный сбор в пользу государства, который должен заплатить наследник – это госпошлина. Именно она и есть налог на наследство квартиры и любого другого полученного имущества. Сумма ее невелика и складывается из пошлин, взимаемых за совершение отдельных юридически значимых действий, без которых не обходится ни один нотариус. В частности:

  • нотариальное удостоверение подписи на заявлении обойдется гражданину в 100 рублей;
  • наследники первой очереди, включая усыновленных детей, братьев и сестер, при оформлении прав оплачивают 0,3% от стоимости имущества, но не более 100 тысяч рублей;
  • для наследников всех прочих очередей оформление прав будет стоить 0,6% от указанного показателя, однако не больше 1 млн. рублей;
  • принятие нотариусом мер для сохранения наследственной массы оценивается в 600 рублей;
  • оформление права на один объект недвижимости – 5000 руб;
  • получение в наследство любых движимых вещей – 3000 руб;
  • оформление пенсионных накоплений наследодателя стоит 100 руб;
  • то же самое действие в отношении прочих денежных средств – 1000 руб;
  • консультация по вопросу составления заявления и прочие технические услуги – 800 руб.

Государственный сбор оплачивается по реквизитам нотариуса путем внесения наличных в любой кассе или банковским перечислением.

Факт: «Гражданин, вступающий в права наследования по завещанию, не обязан подтверждать свое родство с умершим, поскольку такового может не быть вообще. Но если он является прямым наследником, ему рекомендуется предъявить нотариусу документы о степени родства. Поскольку именно от нее зависит размер госпошлины».

 Наследование по завещанию

женщины читаютРаз уж мы заговорили о завещании, то стоит отметить несколько моментов, касающихся этого способа принятия наследства.

Собственник имеет право завещать свое имущество любым лицам как физическим, так и юридическим. Для этого ему не требуется чьего-либо согласия, и его воля может быть оспорена только в судебном порядке, после его смерти.

Завещание считается действительным только в случае нотариального удостоверения. При отсутствии нотариуса, эту функцию выполняют местные исполнительные органы или Консульство России, если завещание составляется в другом государстве. При отсутствии любой возможности удостоверить документ указанными способами, собственник может составить его от руки в присутствии двух свидетелей. При этом все трое должны оставить в завещании свои подписи.

Наследодатель вправе завещать свое имущество кому угодно, однако существуют категории лиц, имеющих право на долю наследства, независимо от наличия завещания. Это недееспособные и/или нетрудоспособные близкие родственники, дети, не достигшие 18-летия на момент смерти наследодателя, а также его иждивенцы вне зависимости от степени родства.

Наследование по закону

Этот механизм имеет место в следующих случаях:

  • отсутствия завещания;
  • отражения в завещании только части наследственной массы. В этом случае остальная часть наследуется по закону;
  • недействительность завещания, установленная судом;
  • отсутствие наследников и признание наследственного имущества выморочным;
  • отказ наследников от имущества в пользу третьих лиц, также имеющих на него право.

Первостепенное основание для возникновения права наследования – это родство с умершим. Наследники каждой последующей очереди имеют право наследовать только при отсутствии наследников предыдущего порядка. То есть, если у наследодателя нет детей, родителей и супруга, то его имущество перейдет в собственность братьев, сестер и т. д. Отсутствие означает не только ситуации, когда наследников не существует в принципе, но и случаи, когда:

  • они лишены наследства по воле наследодателя;
  • отстранены от наследования ввиду признания недобросовестными;
  • ни один из родственников не пожелал вступить в права наследования;
  • граждане отказались от наследования без указания лиц, в пользу которых оно могло бы перейти.

Существует и другая форма правопреемства после умершего собственника – наследование по праву представления. Оно возникает, когда наследник скончался раньше наследодателя, т. е. до открытия наследства.

На примере можно рассмотреть такую ситуацию. Предполагаемым наследодателем является бабушка, правопреемником после ее смерти будет дочь. Однако, она скончалась раньше наследодателя, поэтому право наследования переходит к ее детям, т. е. ко внукам собственницы.

Придется заплатить!

Как ранее говорилось, прямым налогом наследство не облагается. Однако существуют прочие сборы, связанные с характером полученных вещей. Например, если гражданин стал собственником земельного участка, он обязан платить налог, как землепользователь, если в наследство досталась квартира или машина, то соответственно — налоги на недвижимость и транспорт.

В 2018 году, как и в предыдущие периоды, нередки случаи, когда по наследству от близкого родственника переходят целые предприятия, тогда на плечи нового собственника ляжет бремя нескольких (или нескольких десятков) налогов одновременно.

Как только новый собственник официально регистрирует права в Росреестре, эта информация поступает в органы ФНС, где налоги будут исчисляться следующим образом:

  • для недвижимости – на основании кадастровой стоимости;
  • для автомобиля – исходя из мощности двигателя в лошадиных силах;
  • для земельного участка – на основании его целевого назначения и площади;

Для прочих вещей отправной точкой служит их инвентаризационная стоимость.

Все государственные сборы, «полученные в наследство», погашаются в строго установленные сроки и по месту нахождения или регистрации объектов налогообложения.

Налог при продаже наследственного имущества

пересчет денегВ случае продажи недвижимости или других вещей, полученных по наследству, собственник обязан платить НДФЛ в размере 13% от вырученной суммы при условии, что имущество находилось в его собственности менее 3 лет. Этот срок отсчитывается со дня смерти наследодателя, а не со времени официального получения наследства или фактического вступления во владение.

Здесь уже не имеет значения, каким образом гражданин стал хозяином, будь то наследование или купля-продажа. Обязанность по оплате НДФЛ возникает у продавца с момента регистрации перехода права собственности от него к другому лицу.

Например: после смерти гражданина в 2015 году, его квартира перешла в собственность его дочери. В 2018 году она ее продает. Срок нахождения ее в собственности не превышает 3 лет, поэтому после отчуждения бывшая хозяйка обязана подать декларацию 3-НДФЛ и оплатить налог в размере 13% от стоимости недвижимости.

ФНС «будет в курсе» того, что гражданин продал полученное наследство и незамедлительно уведомит продавца о его обязанности погасить НДФЛ. Если со дня открытия наследства до момента отчуждения прошло более 3 лет, то гражданин может написать в «налоговую» объяснение и приложить к нему свидетельство о смерти наследодателя, доказывающее данный факт.

Заключение

В 2018 году в «роли» налога на наследство по завещанию и по закону в России выступает государственная пошлина, оплачиваемая при оформлении наследственных прав. Ее размеры определяются степенью родства и характером сопутствующих действий нотариуса. Налог на наследство отменен в 2005 году Федеральным Законом №78-ФЗ.

После регистрации перехода права собственности на имя наследника, объекты облагаются прямым налогом: транспортным, земельным, имущественным и др.

Остались вопросы? Проконсультируйтесь у юриста
Задать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):
  • +7 (499) 703-35-33 доб.507 — Москва и обл.;
  • +7 (812) 309-06-71 доб.155 — Санкт-Петербург и обл.;
  • +7 (800) 777-08-62 доб.132 — все регионы РФ.